Указанием ЦБ РФ №1050-У от 14.11.2001 установлен предельный размер наличных расчетов — 60 тысяч рублей. О том же сказано и в Письмах МНС и ЦБ №№24-2-02/252, 85-Т (1.072002, 2.07.2001). То есть из указанных нормативных актов явно следует, что коммерческий банк, являясь юридическим лицом, имеет право производить расчеты за работы или услуги наличными (например, получать комиссионные за проведение операций по расчетно-кассовому обслуживанию).
Однако по Положению ЦБ №56 от 25.03.1997 юридические лица могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет (п. 2.1.1).
Каким же образом коммерческий банк может реализовать свое право на расчеты наличными деньгами, не нарушая нормативных актов Банка России?

В соответствии с письмом Банка России №89-Т от 24.04.2000, его нормативные документы по организации наличного денежного обращения («Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» №40 от 22.09.1993, с изменениями и дополнениями; Указание №360 от 12.11.1996, с изменениями и дополнениями) устанавливают цели, на которые предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с банком могут расходовать поступающие в их кассы наличные деньги. Оплата предприятием наличными деньгами расходов за оказанные услуги, в том числе за расчетно-кассовое обслуживание, среди этих целей не предусматривается.


Расчеты с подотчетными лицами

Подотчетному лицу выданы средства под отчет на покупку товарно-материальных ценностей (Дт 60308 Кт 20202). Организация поставляет продукцию после предварительной оплаты: подотчетное лицо вносит аванс в кассу поставщика, и ему выдается приходный ордер на предоплату товара. Подотчетное лицо сдает авансовый отчет, где первичный документ — приходный ордер с назначением «Предоплата за товарно-материальные ценности».
В соответствии с п.6.8. части П Правил №61, по дебету счета 60312 «Расчеты с поставщиками» отражаются суммы перечисленных авансов, предварительной оплаты ценностей, услуг, а по кредиту счета 60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» — использованные суммы и ценности , а также сдаваемые ценности и материалы (на основании отчетов). Возможна ли корреспонденция Дт 60312 Кт 60308?

По Правилам №61 (п.6.8) учет расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями ведется на балансовых счетах №60311 и №60312.

Следовательно, при сдаче подотчетным лицом авансового отчета с приложением документов, подтверждающих предварительную оплату поставщику (подрядчику) материальных ценностей полученными в подотчет наличными деньгами (счет с указанием наименования, цены, количества и общей суммы стоимости материальных ценностей; чек контрольно-кассовой машины или в установленных случаях — приходный кассовый ордер), возможно следующее отражение задолженности в бухгалтерском учете:

Дебет БС 60312 — по л/счету поставщика, подрядчика;

Кредит БС 60308 — по л/счету подотчетного лица.


Об учете факторинговых операций

Статья 826 ГК РФ предусматривает право на получение денежных средств, которое возникнет в будущем (будущее требование): «При уступке будущего денежного требования оно считается перешедшим к финансовому агенту после того, как возникло само право на получение с должника денежных средств, которые являются предметом уступки требования, предусмотренной договором».
Правилами №61 предусмотрен учет факторинговых операций на балансовых счетах №47401 и №47402. При этом по дебету счета №47402 проводятся суммы оплачиваемых счетов-фактур.
Что необходимо отражать по дебету счета №47402 в случае финансирования при уступке будущего требования (до момента появления счетов-фактур)?

Должен ли (и какие документы) банк поставить на внебалансовый счет №90906 до момента появления накладных и счетов-фактур, подтверждающих право требования денежных средств?

Если предметом договора финансирования под уступку денежного требования является требование, которое возникнет в будущем, до момента возникновения требования на балансовом счете №47402 будет отражена сумма денежных средств, перечисленных банком в счет его оплаты.

Внебалансовый счет №90906 до появления в банке купленных расчетных документов не ведется.


Счетов — сколько угодно

Телеграмма ЦБ РФ от 28.06.1991 разрешает предприятию, объединению или организации открывать только один расчетный счет в банке по месту его кредитно-расчетного обслуживания.
Между тем, в статье 30 части 3 ФЗ «О банках и банковской деятельности» (ред. 21.03.2002) указано, что клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.
Как увязать между собой эти требования, и сколько расчетных счетов (в рублях и иностранной валюте) может открывать клиент в одном банке?

Ответ содержится в самом вашем вопросе, поскольку Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» в редакции 21.03.2002 года предоставляет клиентам право открывать необходимое им количество расчетных, текущих и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.


О расчетах с филиалами

Для более точного определения финансовых результатов деятельности филиалов наш банк планирует осуществлять расчеты по операциям, проводимым между головной организацией и филиалами, на платной основе с отражением условия платности в учетной политике банка. Правомерно ли в таком случае перечисляемую филиалами плату отражать в балансах головной организации и филиалов на счетах по учету доходов и расходов соответственно?

Ссылка на статью - http://www.lykoil.info/stat/5_stat.html